業財務

企業生產經營過程中有關資金的籌集、使用和利潤分配活動及其貨幣關係的總稱。其中,資金的籌集、使用和利潤分配活動,稱為財務活動;財務活動過程中形成的企業與各方面的貨幣關係稱為財務關係。企業財務是企業生產經營活動的一個重要方面,是企業生產、營銷、技術、人事等集中體現。

財務活動包括以下三個相互聯繫的環節:

  • 以發行股票和債券、吸收直接投資、向金融機構借款、取得商業信用等方式籌集資金;
  • 以對外投資、購買生產資料、發放工資、支付辦公費和利息等方式使用資金;
  • 向投資者分配利潤。
財務關係包括以下五個相互聯繫的方面:

  • 企業與投資者之間的權益關係;
  • 企業與銀行、供應單位等債權人之間的信用關係;
  • 企業與購貨單位的信用關係;
  • 企業與政府部門的稅費關係;
  • 企業與內部職工的支付關係。

企業財務直接表現為資金籌集、使用和利潤分配活動以及貨幣關係,其本質是一種經濟利益關係。從表面上看,是取得一定量的貨幣資金,但實質是取得經濟資源,並形成與投資者、債權人之間的權益關係和信用關係;資金使用表面上看,是貨幣的使用和投放,但其實質是經濟資源的利用和配置,形成與其它企業的等價交換關係,或與被投資者之間的權益關係和信用關係;利潤分配從表面上看,是貨幣資金的支出,但實質上是生產經營成果的分配以及投資關係在經濟上的表現。

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